我国上市公司2012年实施企业内部控制规范体系情况分析报告

财政部会计司和证监会

2008年5月，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合公布了《企业内部控制基本准则》(财会[2008]7号)。2010年4月，五部委联合发布了18项企业内部控制应用指引、企业内部控制评价指引和企业内部控制审计指引。自2011年1月1日起，在境内外公司同时实施，2012年实施范围扩大至主板上市的国有控股公司。

为深入了解我国上市公司内控准制度执行情况，财政部会计司和证监会会计部组成课题组，密切跟踪上市公司内控制度建设和执行情况，并开辟了2012年我国上市公司内控准制度执行情况分析。希望通过本次分析，牢牢把握实施以来取得的成效，分析实施过程中存在的主要题，提出多项对策和建议，从而实施企业内部控制。

1.内部控制准标准体系在企业中的实施

(A)样本选择和数据来源

根据《关于印发企业内部控制配套指引的通知》(五部委[2010]11号)和《关于2012年实施企业内部控制准制度的通知》(财办[2012]30号)，境内外上市公司和主板国有控股上市公司均应披露2012年公司年报。

这份报告的分析范围涵盖了2012年所有披露了内部控制评估报告或内部控制审计报告的上市公司。本报告对纳入实施范围的上市公司所有制度进行了分析，仅对未纳入实施范围的上市公司进行了所有分析。

截至2012年2月31日，上海证券交易所共有2492家上市公司。根据《关于2012年实施主板上市公司内部控制规范-标准体系的通知》要求，2012年，无论是境内外上市公司(不包括2012年1月1日后在境内外上市的公司)还是国有控股主板上市公司(不包括《关于2012年实施主板上市公司内部控制规范-标准体系的通知》界定的第四种奇怪情形上市的公司)必须根据统计，2012年， 实施范围内上市公司853家，其中境内外上市公司76家，主板国有控股上市公司777家[1]。

本报-报告的相关数据和原材料来源于上市公司公开披露的内部控制评价报告-报告、内部控制审计报告-报告和年度报告-报告中的相关内容。同时，财政部和中国证监会实施了内控标准-标准体系，在平时的监测工作中掌握的相关信息也作为本报信息来源的补充。

(二)2012年上市公司全部信息披露情况

1.内部控制评价报告-披露情况。

2012年，共有2244家上市公司披露了其内部控制。