北京市税务局:个人所得税热点问题(2022年8月)

1.个人所得税公益募捐扣除基数如何控制？

:根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》规定，纳税人可以扣除的公益性捐赠的计算基数为扣除捐赠前的应纳税所得额。纳税人在计税时，应以扣除捐赠后的余额为应纳税所得额。

2.收税员的公司地址是保定，送到北京的分公司上班。收税员夫妇在北渡门有住房吗？收税人在北京租房可以享受住房租金抵扣吗？如果是，应该按照哪个城市的标准-标准进行扣除？

:符合条件的纳税人，在主要工作场所租房支出，可以享受住房租金扣除。主要工作地点是指收税人的就业地址。就业地址与实际工作地不一致的，以实际工作地为主要工作地。本题中收税人的实际工作地点(主要工作地点)是北京，应按照北京的标准-允许的房屋租金扣除。

3.私募股权转让的本金价值如何确定？

:《中华人民共和国国家税务总局公告》

(1)以现金出资取得的股权，按照实际支出价格和与直接取得股权相关的适当税费之和确认股权的本金价值；

(二)以非货币性资产投资方式取得的股权，按照投资时非货币性资产的价格与直接和直接取得股权相关的适当税费之和，经税务机关核准或者批准，确认股权的资本价值；

(三)通过无偿划转方式取得股权，且符合本办法第十三条第(二)项所列情形的，以取得股权发生的适当税费与持有人股权本金价值之和确认股权本金价值；

(4)被投资企业以资源公积、利润公积、未分配利润转增股本，且民营股东已依法缴纳民营所得税的，以转增股本金额和相关税费之和确认其新转增股本的权益资本价值；

(五)除上述情形外，主管税务机关应当按照防止重复征收个人所得税的原则，妥善确认权益资本价值。啦”

4.非货币性资产的私人投资如何缴纳个人所得税？

:根据《财政部中华人民共和国国家税务总局关于私人非货币性资产投资有关个人所得税政策的通知》(财税〔2015〕41号)，界定如下:

1.非货币性资产的私人投资属于非货币性资产的私人转让和同步投资。非货币性资产私人转让所得，应按“财富转让所得”事件计算缴纳私人所得税。

两个。非货币性资产的私人投资，应当按照评估后的公允价格进行确认。转让非货币性资产取得的利润，扣除资产原值和相应的税费后的余额，为应纳税所得额。

非货币资产的民间投资应当转让。取得被投资企业股权时，应当确认非货币性资产转让利润的完成。

3.私人应避免在上述应税行为发生后的次月15日向主管税务机关申报纳税。纳税人一次性缴纳个人所得税有困难的，经筹划并报主管税务机关备案，可以自上述应税行为发生之日起5个公历年度(含)内分期缴纳个人所得税。

四。私人以非货币性资产投资取得现金溢价的，优先获得现金部分。